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浅谈物业管理企业所得税的纳税筹划

来源:网络

摘要:物业管理行业竞争激烈,降本增效对于企业的可持续发展具有至关重要的意义。本文从企业所得税纳税筹划概述入手,指出了物业管理企业所得税纳税筹划工作存在的问题,提出了改进方法,进一步探讨了利用企业所得税税收优惠政策、采用合理合法的纳税筹划手段降低税负的策略,以达到增加企业经济效益和综合效益的双赢目的。

关键词:物业管理行业;企业所得税;税收优惠;纳税筹划

一、概述

随着现代化水平的不断提高,我国的税收制度、征税系统、税务预警系统也逐年完善,防范税务风险和降低企业税负的工作难度逐年加大,物业管理行业的业务繁琐,这对财务人员及高层管理人员提出了更高的要求。企业所得税是税率最高的一项税种,企业应提前谋划,制定出适合本企业实际情况的企业所得税纳税筹划方案,促使企业最大幅度地降低税负和提高经济效益。企业所得税纳税筹划是指通过对涉及企业所得税的所有经济业务活动进行策划,制定出一套系统、完整的纳税筹划方案,达到降低税负、提高企业效益的目的。纳税筹划有如下特征。

(一)合法性。纳税筹划应遵守相关的税收法律规定,在合法的条件下进行纳税优化方案设计。

(二)导向性。税收作为国家的一个重要经济杠杆,国家可以通过制定税收优惠政策,引导纳税人制定有利于自身节税的纳税筹划方案,以达到调节国家宏观和微观经济的目的。

(三)时效性。税收是国家所掌握的一个重要的经济杠杆,税收政策会根据一定时期的宏观和微观经济环境的变化而变化。当国家的税收政策调整时,纳税人预先制定的纳税筹划方案也应及时进行调整。

(四)专业性。要求纳税筹划者既要精通国家税收法律、法规,又要具有会计学、统计学、管理学等综合专业能力,更要与时俱进,更新纳税筹划实践技能,制定出能够达到企业财务管理目标、节约税收成本目的的纳税方案。

(五)目的性。企业进行纳税筹划都是围绕着企业的财务管理目标而进行的,以期实现企业的价值最大化。

二、物业管理企业所得税纳税筹划工作中存在的问题

(一)企业管理层对企业所得税纳税筹划工作不够重视物业管理行业业务繁琐、忙碌,企业管理层常常忽视纳税筹划工作的重要性,对纳税筹划工作不够了解和重视,未提早谋划,也未对企业的所有业务活动进行整体分析,并结合不同税种考虑整体税负,来制定系统、可行的纳税筹划方案。

(二)财务人员的综合素质及专业能力不足物业管理行业普遍缺乏综合素质及专业能力极强的优秀财务人员。财务人员的综合素质及专业能力不足,对国家政策的理解往往不够透彻,甚至理解错误,则可能导致多缴税费或偷税漏税等行为,给企业带来一定程度的经济损失,并影响企业的社会信誉,进而影响企业的长足发展。

三、物业管理企业所得税纳税筹划工作的改进建议

(一)企业管理层应重视企业所得税纳税筹划工作企业管理层在涉税业务开展之前,应对预期收入和费用进行详细的分析,制定相应的纳税筹划方案。结合增值税、房产税等不同税种的征收管理办法,对企业的业务活动进行整体分析和规划,使企业的整体税负下降、综合效益提高。如果企业的经济条件允许,可以聘请专业机构或专业人员制定企业所得税纳税筹划方案,也可以建立风险预警机制,既能较好地降低税务风险,又能很好地降低税负。

(二)提高财务人员的专业水平和实践技能纳税筹划是一项复杂、系统的工作,对财务人员的专业水平和实践技能都提出了很高的要求。我国的税收制度、征税系统、税务预警系统在逐年修改和完善,财务人员应与时俱进,不断加强对企业所得税税法及实施条例的学习和培训,时刻关注税收政策是否有新的变化或调整,认真研读并梳理出适合本企业的企业所得税优惠政策,合理地规避纳税风险,为企业的税费减免出谋划策,制定出规范、有效的纳税筹划方案,促进企业的可持续发展。